Joulunaika lähestyy, lahjat hankkimatta?

Meille yrittäjille on tyypillistä, että työt vievät päähuomion ja menee vähän viime tippaan (henkilökunnan) lahjojen hankinta.

Lahjakortit ovat suosittu tapa muistaa henkilökuntaa, mutta niiden käyttöön liittyy merkittäviä verotuksellisia riskejä ja tulkintaongelmia. On tärkeää tuntea lahjakorttien verotuksen säännöt, jotta vältytään ikäviltä yllätyksiltä.
Verovapauden ehdot tiukentuneet
Työnantajan antama lahjakortti voi olla verovapaa vain, jos se täyttää tietyt ehdot:

• Lahja annetaan koko henkilökunnalle kollektiivisesti.
• Lahjakortin arvo on enintään 100 euroa vuodessa per työntekijä.
• Lahjakortti on henkilökohtainen ja nimetty työntekijälle.
• Lahjakortti on yksilöity: sillä voi hankkia vain työnantajan etukäteen määrittelemän tuotteen, tuoteryhmän tai palvelun tietyltä yritykseltä.
• Lahjakorttia ei voi muuttaa rahaksi.

Yksilöimättömät lahjakortit, kuten tavaratalojen tai verkkokauppojen lahjakortit, joilla voi ostaa mitä tahansa, katsotaan aina työntekijän palkaksi ja ovat siten veronalaisia. Myös liikunta- ja kulttuurisetelit, joita voi käyttää vapaasti eri palveluntarjoajilla, ovat veronalaista etua.
Tyypilliset sudenkuopat

• Lahjakortti ei ole yksilöity: työntekijä voi valita lahjakortilla minkä tahansa tuotteen tai palvelun.
• Lahjakortin arvo ylittää 100 euroa vuodessa.
• Lahjakortti annetaan vain osalle henkilöstöä, ei kollektiivisesti.
• Lahjakortti voidaan muuttaa rahaksi.

Näissä tapauksissa lahjakortti katsotaan palkaksi, josta tulee toimittaa ennakonpidätys ja maksaa sosiaalivakuutusmaksut.
Vinkit yrittäjälle

• Suosi esinelahjoja tai tarkasti yksilöityjä lahjakortteja, joiden käyttökohde on rajattu.
• Varmista, että lahja annetaan koko henkilökunnalle.
• Pidä lahjan arvo kohtuullisena (enintään 100 € vuodessa).
• Dokumentoi lahjojen antaminen ja käytäntö selkeästi.
• Suosi paikallista pienyrittäjää

Lahjakorttien verotukseen liittyvät säännöt ovat monimutkaisia ja niiden tulkinta voi muuttua. Epäselvissä tilanteissa kannattaa aina konsultoida asiantuntijaa, eli kirjanpitäjääsi.

Lisätietoja ja esimerkkejä löydät myös Verohallinnon ohjeesta ”Henkilökuntaedut verotuksessa”.